La fiscalité location saisonnière a évolué en 2026. Ce guide complet sur la fiscalité location saisonnière vous explique les deux régimes fiscaux (Micro-BIC et LMNP), et comment optimiser légalement votre imposition.
Les Deux Régimes Fiscaux en 2026
En tant que propriétaire d’une location saisonnière, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux. Ce choix impacte directement votre rentabilité nette.
| Critère | Micro-BIC | Régime Réel |
|---|---|---|
| Seuil de revenus | Jusqu’à 77 700€/an | Obligatoire au-delà ou sur option |
| Abattement meublé non classé | 30% | Charges réelles déductibles |
| Abattement meublé classé | 71% | Charges réelles déductibles |
| Amortissement du bien | Non autorisé | Oui (20-30 ans) |
| Comptabilité | Simplifiée | Complète (expert-comptable conseillé) |
Le Régime Micro-BIC : Simplicité et Abattement
Le régime Micro-BIC est le plus simple. Vous déclarez vos revenus bruts et l’administration applique un abattement forfaitaire.
Abattements applicables en 2026
- Meublé de tourisme non classé : Abattement de 30% (vous êtes imposé sur 70% des revenus)
- Meublé de tourisme classé : Abattement de 71% (vous êtes imposé sur 29% des revenus)
Exemple concret
Vous percevez 20 000€ de revenus Airbnb avec un meublé classé :
- Base imposable : 20 000€ × 29% = 5 800€
- Si TMI à 30% : Impôt = 1 740€
- Prélèvements sociaux (17,2%) : 998€
- Total charges fiscales : 2 738€ (13,7% des revenus)
Comment déclarer en Micro-BIC
- Remplissez le formulaire 2042-C-PRO
- Case 5NG pour les meublés non classés
- Case 5NJ pour les meublés classés
Le Régime Réel : Optimisation Maximale
Le régime réel permet de déduire toutes vos charges réelles et d’amortir votre bien. Il devient avantageux dès que vos charges dépassent l’abattement forfaitaire.
Charges déductibles
- Intérêts d’emprunt
- Charges de copropriété
- Taxe foncière
- Assurance propriétaire non occupant
- Frais de conciergerie et gestion
- Travaux d’entretien et réparations
- Frais de comptabilité
- Électricité, internet, abonnements
L’amortissement : l’arme secrète
L’amortissement permet de déduire chaque année une fraction de la valeur du bien et du mobilier :
- Immobilier : 2 à 3% par an sur 30-40 ans (hors terrain)
- Mobilier : 10 à 20% par an sur 5-10 ans
- Travaux : Variables selon la nature
Exemple d’optimisation au réel
Appartement acheté 200 000€, revenus locatifs 25 000€/an :
- Charges réelles : 8 000€
- Amortissement immobilier : 4 000€/an
- Amortissement mobilier : 1 500€/an
- Résultat fiscal : 25 000 – 8 000 – 4 000 – 1 500 = 11 500€
- Économie vs Micro-BIC non classé : significative
LMNP : Loueur Meublé Non Professionnel
Le statut LMNP s’applique automatiquement si vous remplissez ces conditions :
- Revenus locatifs meublés < 23 000€/an, OU
- Revenus locatifs < 50% de vos revenus totaux
Avantages du LMNP
- Possibilité de choisir le régime réel
- Amortissement sans limite de durée
- Déficit reportable sur les revenus locatifs meublés futurs
- Plus-value des particuliers (abattements pour durée de détention)
Quand passer au régime réel ?
Le régime réel devient généralement avantageux si :
- Vos revenus dépassent 15 000€/an
- Vous avez un crédit immobilier en cours
- Votre bien est classé (l’écart avec le Micro-BIC est moindre)
- Vous réalisez des travaux importants
FAQ Fiscalité Location Saisonnière
Dois-je déclarer mes revenus Airbnb ?
Oui, tous les revenus locatifs doivent être déclarés, dès le premier euro. Airbnb transmet d’ailleurs vos revenus à l’administration fiscale.
Faut-il un expert-comptable ?
Pour le Micro-BIC, non. Pour le régime réel, c’est fortement conseillé (coût : 300 à 800€/an, déductible).
Comment obtenir le classement meublé de tourisme ?
Le classement est délivré par un organisme agréé après visite. Il vous permet de bénéficier de l’abattement de 71% en Micro-BIC.
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