Déclarer ses revenus BIC de location courte durée en 2024

Les revenus de location meublée de courte durée sont imposables dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Pour les revenus 2024, deux régimes s’appliquent selon le montant des recettes : le micro-BIC ou le régime réel. Les règles applicables à 2024 sont spécifiques — elles diffèrent de celles en vigueur depuis 2025.

Ce guide détaille les abattements applicables aux revenus 2024, les cases à remplir sur le formulaire 2042 C PRO et les obligations administratives préalables. Sources : impots.gouv.fr et service-public.fr.

Prérequis : s’inscrire et obtenir un numéro SIRET

Avant toute déclaration, le loueur en meublé doit être inscrit au répertoire Sirené de l’INSEE. Cette formalité est obligatoire dès la première nuit louée. Elle doit être réalisée dans les 15 jours suivant le début de l’activité, via le guichet des formalités des entreprises (procedures.inpi.fr). La démarche est gratuite.

L’inscription génère un numéro SIRET à reporter sur la déclaration complémentaire de revenus. Sans ce numéro, la déclaration est incomplète. Les plateformes comme Airbnb peuvent suspendre le compte en l’absence de numéro SIRET valide.

Le statut applicable à la majorité des propriétaires bailleurs est celui de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP). Il s’applique tant que les recettes annuelles ne dépassent pas 23 000 € ou que ces recettes ne représentent pas plus de la moitié des revenus du foyer fiscal. Au-delà, le statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP) s’applique, avec un régime social et fiscal différent.

Les abattements applicables aux revenus 2024 : un régime transitoire

Les revenus 2024 bénéficient d’un régime plus favorable que celui en vigueur depuis 2025. La loi n°2024-1039 du 19 novembre 2024 (loi Le Meur) a modifié les abattements, mais ces nouvelles règles ne s’appliquent qu’aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025. Pour 2024, l’article 50-0 du CGI dans sa rédaction antérieure reste applicable. Source : impots.gouv.fr.

Pour les meublés classés situés hors zone tendue avec un chiffre d’affaires inférieur à 15 000 €, un abattement supplémentaire de 21 % pouvait s’appliquer en 2024, portant le total à 92 %. Cette condition cumulative était stricte et nécessitait de vérifier le classement de la commune.

L’abattement est appliqué automatiquement par l’administration fiscale. Le propriétaire déclare le montant brut des recettes. Il n’a pas à calculer ni à déduire l’abattement lui-même.

Micro-BIC 2024 : quelles cases remplir sur le formulaire 2042 C PRO ?

La déclaration s’effectue sur le formulaire 2042 C PRO, annexe de la déclaration de revenus principale. Il est accessible en ligne sur impots.gouv.fr ou en version papier auprès du centre des impôts. La rubrique à compléter est « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

Les cases à remplir en micro-BIC pour les revenus 2024 :

• Case 5ND (déclarant 1) / 5OD (déclarant 2) : location meublée de tourisme non classée et location longue durée.
• Case 5NG (déclarant 1) / 5OG (déclarant 2) : location meublée de tourisme classée.

Un point critique : le montant à reporter est le montant brut des recettes — loyers, frais de ménage facturés au locataire, charges récupérées. Les commissions prélevées par les plateformes (Airbnb, Booking) ne se déduisent pas en micro-BIC. L’abattement forfaitaire couvre ces charges. Déclarer uniquement le net reçu constitue une erreur susceptible de générer un redressement.

La taxe de séjour collectée par les plateformes pour le compte de la commune n’est pas un revenu imposable. Elle ne doit pas être incluse dans les recettes déclarées.

Sur le résultat imposable ainsi calculé s’appliquent l’impôt sur le revenu au barème progressif et les prélèvements sociaux au taux de 17,2 %. Ces deux contributions sont calculées simultanément par l’administration sur la même assiette.

Régime réel : quand y recourir et comment déclarer ?

Le régime réel s’applique de plein droit lorsque les recettes dépassent les seuils du micro-BIC. Il peut aussi être choisi volontairement, même en dessous des seuils, si les charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire. C’est fréquemment le cas sur la Côte d’Azur, où les biens ont une valeur élevée et génèrent des amortissements importants.

Au régime réel, le propriétaire déduit ses charges réelles : intérêts d’emprunt, frais de gestion, assurances, travaux, taxe foncière, frais de plateforme. Il peut également amortir le bien et le mobilier. L’amortissement ne peut pas générer de déficit — il est limité à la différence entre les loyers et les autres charges. Les déficits éventuels sont reportables sur 10 ans sur les revenus BIC meublés.

La déclaration au régime réel nécessite le dépôt d’une liasse fiscale n°2031-SD avec ses annexes (bilan, compte de résultat, tableau des amortissements). Cette liasse est à télétransmettre au Service des Impôts des Entreprises avant le début de la campagne de déclaration de revenus. Le résultat net est ensuite reporté en case 5NA (bénéfice) ou 5NK (déficit) du formulaire 2042 C PRO.

La complexité comptable du régime réel justifie généralement le recours à un expert-comptable spécialisé en location meublée. Pour les propriétaires qui envisagent de passer au régime réel pour les revenus 2025, l’option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (printemps 2025). Source : service-public.fr.

Ce que change la loi Le Meur pour les déclarations futures

Les revenus 2024 bénéficient encore des anciens abattements. Mais la déclaration 2026 (revenus 2025) marque une rupture. Le nouveau régime s’applique intégralement : abattement de 30 % pour les non classés (plafond 15 000 €), 50 % pour les classés (plafond 77 700 €).

Pour les propriétaires dont les recettes dépassent 15 000 € — soit la grande majorité des bailleurs niçois, dont le revenu médian s’établit à 32 495 € (GuestFavorites, mars 2026) — le passage au régime réel devient mécanique. Le classement officiel du meublé (1 à 5 étoiles, via Atout France) reste le seul levier pour préserver le micro-BIC avec un abattement de 50 % et un plafond de 77 700 €.

Deux actions préventives s’imposent avant la prochaine déclaration :

1. Vérifier si le bien est classé ou engager la procédure de classement Atout France pour les revenus 2025.
2. Simuler l’intérêt du régime réel si les charges réelles (dont amortissement) dépassent l’abattement forfaitaire applicable.

Pour approfondir les abattements et seuils applicables en 2026, consultez notre guide : LMNP micro-BIC : abattements 2026 pour la location courte durée.

Vous avez une question sur la déclaration de vos revenus BIC sur la Côte d’Azur ? Contactez la rédaction Locazurcasa.